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2018年6月20日

ソーシャルレンディングにかかる税金の計算方法とは

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大石武@個人投資家・ファイナンシャルラボ代表

大石武@個人投資家・ファイナンシャルラボ代表

普段は個人投資家として活動しつつ、「日本人の金融リテラシーを向上させる」ことを使命として投資教育メディア『ファイナンシャルラボ』を運営しております。山口県下関市出身。

ソーシャルレンディングは、2013年にmaneo(マネオ)が事業を始めたことがきっかけで、広まった比較的新しい投資手法です。

簡単に仕組みを説明すると、企業向けにお金を貸し、その利率を得られる法人融資の投資です。

平均の利率が約8.5%と、非常に良いことから、今現在会社員や公務員などの資産形成方法の一つとして知られてきています。

ソーシャルレンディングで利益をあげた人の中には、「税金はどうなるの?」と不安に思ってる方もいるはずです。

個人事業主ならまだしも、会社員や公務員など自分自身で確定申告をしたことがない人にとっては、税金のルールって分かりづらいと思います。

そこで本記事では、ソーシャルレンディングの収入における所得の種類、税金の計算方法などをご紹介します。

ソーシャルレンディングにおける収入(所得)の種類

ソーシャルレンディングは「雑所得」に分類されます。

雑所得とは、「給与所得・事業所得・不動産所得」など、どの所得にも分類されない収入を指します。

個人事業主(経営者)の人が、ソーシャルレンディングで雑所得が発生した場合、所得額に関係なく確定申告で報告しなければならないケースも多いです。

しかし、会社員の場合は雑所得が年間20万円(※FX、株など全ての雑所得を合計した金額)の場合は、確定申告で雑所得を報告する義務はありません(※一部対象外の会社員もいます)。

また、雑所得のなかには「所得額によって税率が変動するケース」と「所得額に関係なく税率が一定となっているケース」があるので気を付けましょう。

ソーシャルレンディング収入の税金計算方法

ソーシャルレンディングの収入に対する税金を計算するときには「総合課税方式」が適用されます。

総合課税方式とは、他の所得と合わせて税金計算をすることです(※株、FXなど分離課税方式の所得は除きます)。

次のAさんの例を見てみましょう。

(例)Aさんの場合

  • 事業所得380万円
  • ソーシャルレンディングでの所得40万円

上記の人であれば、「380万円+40万円」で「計420万円」に対しての税額が計算されるということです。

実際に自分で税金を計算してみよう!

1年間に「事業所得300万円」、「ソーシャルレンディングでの所得100万円」、「税額控除額40万円」発生した個人事業主(経営者)を例に税金の計算方法を紹介します。

税金の計算方法は次の1〜3の手順で計算します。

  1. 総合課税方式対象の合計所得額を計算します。今回の場合は「事業所得300万円+ソーシャルレンディングでの所得100万円」で合計400万円がトータルの所得額です。
  2. 所得額から税額控除額を控除します。400万円-40万円で360万円が課税対象額です。
  3. 税率表(下記参照)を参考にして、所得税を計算します。

【引用元:国税庁「No.2260 所得税の税率」】

今回は、課税対象額が360万円なので「360万円×20%-427,500円」となります。

つまり「292,500円」が1年間で支払う所得税額です。

所得税だけではなく、住民税も計算してみよう!

ただ、所得税だけではなく「住民税」も発生するのでお忘れなく。

なお、住民税の場合は次のように計算します。

所得税額=均等割額(※市区町村民税額+都道府県民税額)+所得割額(※お目市区町村民税率+都道府県民税率)×所得額-税額控除額

※自治体によっては、別途税額が発生するケースもあります。

仮に、市区町村民税額が3500円、都道府県民税額が1500円、市区町村民税率6%、都道府県民税率4%、税額控除額33万円と仮定すると、均等割額は「3500円+1500円」で5000円。

所得割額は「(6%+4%)×400万円-33万円」で7万円です。

つまり、1年間に支払う住民税額は「5,000円」+「7万円」=7万5,000円となるのです。

 

まだまだ整備途中のソーシャルレンディングの税金制度

仮想通貨と同様に、ソーシャルレンディングの税金制度は整備中です。

今後も、税金のルールが変更されることは大いにあるため、最新の税制情報を手に入れることを忘れないようにしましょう!